AR BANKININKAI MOKA ARITMETIKĄ? (2) Arba kuo skiriasi pajamos nuo įplaukų

Praėjusią savaitę Giedrė Kubiliūnienė, Citadele banko Smulkiojo ir vidutinio verslo klientų departamento direktorė, parašė straipsnį VZ.lt apie smulkaus ir vidutinio verslo vadovų finansinį išprusimą. Ji rašė:

jei gerai parduodate, įmonei sekasi ir galvojate apie plėtrą – būtina išmokti skaityti finansines ataskaitas. Suprasdami, ką reiškia viena ar kita ataskaitos eilutė, žinosite, kodėl ji gali skleisti visiškai kitą žinią, negu įsivaizduojate.

Na, su teiginiu, kad verslininkui reikia suprasti finansinius principus, sunku ginčytis. Aš pats manau, kad finansinis raštingumas yra būtinas bet kuriam verslininkui. Ir mano knygojeNuo AMATO prie VERSLO. Pradžia” (kurią galite iki Kalėdų įsigyti už spec kainą) ir smulkaus ir vidutinio verslo vadovų gebėjimų ugdymo programoje “Nuo AMATO prie VERSLO” viena pirmųjų temų – finansinio valdymo pagrindai.

Tačiau ką bankininkai (bent jau Citadele banko darbuotojai) vadina teisinga finansine matematika?

Praėjusiame savo įraše dalinausi paprastu aritmetiniu uždaviniu, kur reikėjo paskaičiuoti apyvartos procentą. Sulaukiau įvairių skaičiavimų. Kai kas vertino apyvartos procentą pamėnesiui, kiti skaičiavo metinį, kažkas paskaičiavo ketvirtinius. Taip skaičiavo įvairūs komentatoriai – nuo eilinių programerių iki serijinių verslininkų (pvz. vienas komentatorius ką tik padaręs pelningą exit‘ą iš internetinio verslo). Tačiau visi šitie skaičiavimai (nors matematiškai teisingi) visiškai neatitinka bankinės matematikos. Kaip man parašė Citadele banko Kreditų administravimo departamento direktorės pavaduotoja Liubovė Kuzavinytė:

Apyvartų vykdymo rodiklio skaičiavimo metodika yra tokia: imamos visos įplaukos į įmonės atsiskaitomąsias ir kortelines sąskaitas per ataskaitinį ketvirtį ir jos dalinamos iš ataskaitinio ketvirčio pardavimo pajamų.

Pastaba. Man nesuprantama, kai apibūdindami veiksmus žmonės sako „bankas“, „VMI“ ar kokia kita įstaiga padarė tą ar aną. Nebijokime įvardinti konkrečius asmenis. Man šią inovatyvią matematiką nurodė konkreti Citadele banko darbuotoja, todėl aš ją įvardinau.

Taigi, pritaikykime Liubovės nurodytą matematiką mano teorinei įmonei. Pirmiausiai, mes turime per mažai duomenų skaičiavimui, nes įplaukas reikia dalinti iš pajamų. O čia gali būti įvairūs scenarijai. Panagrinėkime keletą jų.

I scenarijus.

Tarkime, įmonė prekiauja internetu ir jos įplaukos ir pajamos įvyksta vienu metu. T.y. sąskaitos išrašymas ir mokėjimo gavimas vykta tuo pat metu. Pajamų informacija imama iš pelno-nuostolių ataskaitos. O ten jos jau be PVMo. Na, ir paskaičiuokime ketvirtinį procentą.

Įplaukos 
Bankas A Bankas B  Pajamos
Sausis 2,000 100 1,735.54
Vasaris 2,000 0 1,652.89
Kovas 1,000 100 909.09 116.3%
Balandis 1,000 0 826.45
Gegužė 1,000 100 909.09
Birželis 1,000 0 826.45 117.1%
Liepa 1,000 100 909.09
Rugpjūtis 1,000 0 826.45
Rugsėjis 1,000 100 909.09 113.4%
Spalis 10,000 0 8,264.46
Lapkritis 10,000 100 8,347.11
Gruodis 1,000 0 826.45 120.4%

Taigi, pirmojo scenarijaus atveju, įmonė 113-120% (!) apyvartos daro per Banką 1.

II scenarijus.

Tarkime, kad įmonė LEGALIAI parduoda be PVM (pvz teikia mokymo paslaugas, arba viską eksportuoja). Pajamų ir įplaukų momentas sutampa.

Įplaukos     
  Bankas A Bankas B  Pajamos
Sausis 2,000 100 2,100.00
Vasaris 2,000 0 2,000.00
Kovas 1,000 100 1,100.00 96.2%
Balandis 1,000 0 1,000.00
Gegužė 1,000 100 1,100.00
Birželis 1,000 0 1,000.00 96.8%
Liepa 1,000 100 1,100.00
Rugpjūtis 1,000 0 1,000.00
Rugsėjis 1,000 100 1,100.00 93.8%
Spalis 10,000 0 10,000.00
Lapkritis 10,000 100 10,100.00
Gruodis 1,000 0 1,000.00 99.5%

Taigi, antrojo scenarijaus atveju, įmonė 93-99% apyvartos daro per Banką 1.

III scenarijus.

Tarkime, kad įmonė parduoda su PVM, tačiau klientai moka po mėnesio (30 dienų atidėjimas yra labai optimistinis, nes ir 60 dienų, ir 90 dienų nėra stebuklas). Taigi, bet kurio mėnesio įplaukos yra ankstesnio mėnesio sąskaitų mokėjimas.

Įplaukos     
  Bankas A Bankas B  Pajamos
Sausis 2,000 100 1,652.89
Vasaris 2,000 0 909.09
Kovas 1,000 100 826.45 147.6%
Balandis 1,000 0 909.09
Gegužė 1,000 100 826.45
Birželis 1,000 0 909.09 113.4%
Liepa 1,000 100 826.45
Rugpjūtis 1,000 0 909.09
Rugsėjis 1,000 100 8,264.46 30.0%
Spalis 10,000 0 8,347.11
Lapkritis 10,000 100 826.45
Gruodis 1,000 0 1,652.89 194.0%

Trečiojo scenarijaus atveju, įmonė 30-194% apyvartos daro per Banką 1. Taigi, jei įmonė yra įsipareigojusi vykdyti ne mažiau kaip 50% savo apyvartos per Banką 1, galima traktuoti, kad ji trečią ketvirtį pažeidė sutarties sąlygas.

Realiame gyvenime scenarijų gali būti dar įvairesnių. Ir su kiekvienu scenarijumi šitas rodiklis keisis, nors REALI PINIGŲ APYVARTOS dalis nesikeis. Pamenate anekdotą apie buhalterį ir jo atsakymą į 2+2=? klausimą?

Nežinau kaip jūs, bet aš kiekvieną kartą kai matau procentinį rodiklį, kuris vertina kažkokią dalį, bet viršija 100%, labai sunerimstu. Nieko keisto, kai lygini bananus (pajamas) su obuoliais (įplaukomis), tai gauni vaisių salotas (120% apyvartos). Tačiau Citadele banko kreditų administravimo departamento darbuotojų požiūriu tai normalu. Koks skirtumas, kaip jie skaičiuoja? Man tikrai būtų nesvarbu, kad Citadele banko darbuotojai neskiria pajamų nuo įplaukų. Ne jie pirmi, ne jie paskutiniai. Štai pernai A.Maldeikienė rašė apie tai, kad Vilniaus m. Vilniaus miesto administracijos Finansų departamento darbuotojai neskiria pajamų ir įplaukų. Tačiau kai gauni oficialų laišką iš Kreditų administravimo departamento direktorės pavaduotojos Liubovės Kuzavinytės su grasinimu bausti rimta bauda, nes buvo pažeistas sutarties punktas, nieko kito nelieka kaip reaguoti.

Kredito ėmimo procese Citadele banko darbuotojai paliko gerą profesionalių darbuotojų įspūdį. Žinoma, šio banko internetinė bankininkystė galėtų būti geresnė, tačiau Citadele pasirodė kaip progresyvus bankas. Bet kai banko darbuotoja, ne šiaip eilinė operatorė ar kasininkė, o Kreditų administravimo departamento direktorės pavaduotoja (pakankamai aukštos pareigos banke) neskiria pajamų nuo įplaukų, bei kūrybiškai sprendžia ketvirtokams skirtą matematikos uždavinį, tai įspūdis apie banko patikimumą tikrai ne koks. Ok, gal Liubovė ir skiria pajamas nuo įplaukų, ir procentų skaičiavimo uždavinį išspręstų ne kūrybiškai, tačiau kam ji tada pasirašinėja tokius laiškus ?

Aš labai tikiuosi sulaukti ne tik oficialaus Citadele banko vadovybės, bet ir Lietuvos banko išaiškinimo dėl to, kaip turi būti skaičiuojamas įmonės apyvartos procentas per konkrentų banką. Lietuvos bankas pradėjo draugiškus vizitus, kurių metu žada teikti finansų rinkos dalyviams konsultacijas bei metodinę pagalbą. Galbūt tokių konsultacijų metu galima būtų aptarti ir matematikos pagrindus, kaip skaičiuojami procentai?

Taip pat norėčiau išgirsti ir Giedrės komentarą, apie kokį finansinį supratimą ji rašė savo strapsnyje: bankinį ar normalųjį ?